Podatek VAT(ACCA)

nieobowiązkowe

Po uzyskaniu akredytacji, przedmiot ten – razem z konwersatorium Rachunkowość podatkowa I (ACCA), konwersatorium Rachunkowość podatkowa II (ACCA) – może stanowić podstawę zaliczenia modułu „Tax Accounting” kwalifikacji ACCA (the Association of Chartered Certified Accountants), a zatem daje szansę zdobycia jednego z dyplomów ACCA.

Podczas konwersatorium studenci zapoznają się między innymi z podstawowymi zasadami opodatkowania podatkiem VAT przedsiębiorstw posiadających osobowość prawną oraz nieposiadających osobowości prawnej, poznają prawa i obowiązki podatników VAT, sposób rozliczania tego podatku, zasady rejestracji oraz wymagania dotyczące dokumentacji.

W trakcie zajęć zostaną poruszone następujące zagadnienia:

1. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem VAT, w tym transakcje zagraniczne

2. Podatnicy podatku VAT i przedstawiciele podatkowi

3. Mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT

4. Obowiązek podatkowy w podatku VAT

5. Miejsce świadczenia w podatku VAT

6. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT

7. Wysokość opodatkowania - stawki w podatku VAT

8. Zwolnienia w podatku VAT

9. Zasady dokonywania odliczeń podatku naliczonego, w tym zasady dokonywania korekt

10. Instytucja ulgi na złe długi

11. Zasady dokonywania zwrotu w podatku VAT

12. Zapłata podatku

13. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe

14. Zasady rejestracji dla celów podatku VAT

15. Deklaracje i informacje podsumowujące

16. Mechanizm podzielonej płatności

17. Dokumentacja w podatku VAT – faktury, ewidencje, kasy rejestrujące

18. Szczególne procedury rozliczania podatku VAT dla małych przedsiębiorców

Aktualna ustawa o podatku od towarów i usług oraz przepisy wykonawcze do ustawy, dyrektywa 2006/112/WE oraz rozporządzenie wykonawcze do dyrektywy (https://isap.sejm.gov.pl/)

Po ukończeniu kursu student wie, jakie ryzyka związane są z opodatkowaniem podatkiem VAT w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej i jak nimi zarządzać. Posiada wiedzę o regułach determinujących opodatkowanie VAT w prowadzeniu działalności gospodarczej. Zna korzyści i koszty płynące z dobrowolnej rejestracji dla celów podatku VAT, zna zasady opodatkowania tym podatkiem oraz obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z jego rozliczaniem. Zna też konsekwencje – na gruncie przepisów ustawy o VAT – niewypełniania obowiązków podatkowych w tym podatku.

Student potrafi obliczyć zobowiązanie podatkowe w podatku VAT, wyjaśnić podstawy tego obliczenia, zastosować techniki planowania podatkowego w obszarze VAT dla przedsiębiorstwa oraz przewidywać konsekwencje podatkowe w tym obszarze w każdej potencjalnej sytuacji biznesowej.

Student prawidłowo identyfikuje i rozstrzyga dylematy podatkowe w obszarze VAT związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Potrafi doskonalić nabytą wiedzę i umiejętności tak, by poszerzać ją w zakresie wymaganym przez pracę zawodową.

Podstawą zaliczenia przedmiotu jest otrzymanie pozytywnej oceny z końcowego zaliczenia pisemnego.

Składa się ono z dwóch części: część A ma formę testu jednokrotnego wyboru składającego się z 10 pytań (pytania teoretyczne oraz krótkie zadania obliczeniowe, przy czym każda prawidłowa odpowiedź daje 1 punkt), część B stanowią trzy pytania otwarte (każde za max 10 punktów). Próg zaliczenia ustalony jest na poziomie 50% (20 punktów).