Warsztaty finansowe(ACCA)-konsolidacja sprawozdań finansowych i sprawozdawczość instytucji finansowych

obowiązkowe

Celem zajęć jest zapoznanie studentów z wyceną bilansową aktywów i pasywów, metodologią testowania aktywów na wypadek utraty wartości oraz metodami konsolidacji sprawozdań finansowych metodą pełną i metodą praw własności. W ramach zajęć studenci będą rozwiązywali zadania praktyczne w grupach. Przedmiot jest przeznaczony dla studentów studiów II stopnia na kierunku Finanse i Rachunkowość, którzy opanowali wiedzę z rachunkowości i finansów I. Egzamin pisemny, składający się z 3 zadań (w sumie 40 pkt) dotyczących sporządzania sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz 10 pytań testowych (10 pkt), dotyczących sprawozdawczości finansowej (w tym skonsolidowanych sprawozdań finansowych) według MSSF. W szczególności zaliczenie ćwiczeń na podstawie kolokwium lub prac przygotowywanych w grupach, gdzie analizowane są problemy związane ze sporządzeniem sprawozdań finansowych na przykładach konkretnych spółek giełdowych. II część zajęć dotyczy sprawozdawczości instytucji

Celem zajęć jest zapoznanie studentów z wyceną bilansową aktywów i pasywów, metodologią testowania aktywów na wypadek utraty wartości oraz metodami konsolidacji sprawozdań finansowych metodą pełną i metodą praw własności. Celem wykładu jest przedstawienie koncepcyjnych i regulacyjnych ram sprawozdawczości finansowej, pojęć i zasad dotyczących grup kapitałowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych, przygotowywania sprawozdań finansowych samodzielnych jednostek i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w tym jednostek stowarzyszonych, ujmowania i wyceny oraz oceny sytuacji finansowej grupy kapitałowej.

Ćwiczenia mają na celu ugruntowanie wiedzy i nabycie umiejętności praktycznych związanych z zagadnieniami omawianymi podczas wykładu, w szczególności w zakresie konsolidacji sprawozdań.

Zajęcia mają formę bezpośrednich spotkań w sali wykładowej, podczas których nacisk kładziony jest na aktywny udział studentów. Po przedstawieniu odpowiedniej teorii omawiane są przykłady praktycznych problemów.

Studenci uczą się sporządzać sprawozdania finansowe pojedynczych jednostek i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz przeprowadzać krótkie analizy finansowe grupy kapitałowej po ujęciu niektórych skutków transakcji księgowych.

W drugiej części kursu studenci zdobywają wiedzę na temat podstaw rachunkowości instytucji finansowych, takich jak banki i firmy ubezpieczeniowe, a także metod stosowanych w audycie sprawozdań finansowych. Zajęcia obejmują pracę w grupach.

Po przedstawieniu części teoretycznej dotyczącej analizy sprawozdań finansowych banków i towarzystw ubezpieczeniowych, odbędzie się dyskusja na temat wybranych metod i technik badania sprawozdań finansowych na podstawie studium przypadku. W trakcie kursu studenci zdobędą wiedzę na temat procedur stosowanych podczas badania sprawozdań finansowych przedsiębiorstw z sektora instytucji finansowych.

W kolejnych blokach tematycznych zostaną omówione następujące zagadnienia:

Ramy koncepcyjne i regulacyjne sprawozdawczości finansowej, w tym pojęcia i zasady dotyczące grup kapitałowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych

Ujmowanie i wycena w skonsolidowanej sprawozdawczości finansowej

Metoda konsolidacji pełnej

Określanie wartości godziwej aktywów netto jednostki zależnej, ujmowanie i wycena wartości firmy oraz ujemnej wartości firmy

Metoda praw własności

Sprawozdawczość dotycząca wyników finansowych grupy kapitałowej

Sporządzanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w tym spółek stowarzyszonych

Sprawozdawczość finansowa, rachunek przepływów pieniężnych

Przygotowanie i analiza jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych: bilansu/sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat/sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem wpływu na te sprawozdania modeli wyceny przyjętych przez jednostkę dla kategorii bilansowych (model ceny nabycia, model wartości przeszacowanej, model wartości godziwej)

Ograniczenia sprawozdawczości finansowej

Analiza sprawozdań finansowych banków

Analiza sprawozdań finansowych towarzystw ubezpieczeniowych

Badanie sprawozdań finansowych i ich znaczenie dla oceny jednostki:

- Określenie poziomów istotności i identyfikacja istotnych pozycji w sprawozdaniach finansowych.

- Podział procedur audytowych (zrozumienie/testowanie kontroli, testy analityczne, testy detaliczne)

- Wykorzystanie metod analizy statystycznej i finansowej w badaniu sprawozdań finansowych i identyfikacji istotnych nieprawidłowości

- Techniki i metody stosowanych procedur (badanie dokumentów, ponowne wykonanie, obserwacja, analiza próbek kredytowych, procedury analityczne)

Szacunkowy nakład pracy studenta: 5ECTS x 25h = 125h

(K) - godziny kontaktowe (S) - godziny pracy samodzielnej

wykład: 30h (K) 0h (S)

ćwiczenia: 30h (K) 0h (S)

konsultacje: 2h (K) 0h (S)

egzamin: 3h (K) 0h (S)

przygotowanie do ćwiczeń: 0h (K) 20h (S)

przygotowanie do wykładu: 0h (K) 5h (S)

przygotowanie do egzaminu: 0h (K) 20h (S)

prace zespołowe: 0h (K) 15h (S)

Razem: 65h (K) + 60h (S) = 125h

Literatura obowiązkowa:

Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, SKwP, Warszawa 2016 lub treść standardów ze strony: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A02008R1126-20220101

Anna Gierusz, Maciej Gierusz, Konsolidacja sprawozdań finansowych wg MSSF, ODDK, Warszawa 2019.

https://www.pibr.org.pl/static/items/publishing/Metody_wyboru_Lachowski_CE_PIBR_prezentacja.pdf

https://www.pibr.org.pl/static/items/publishing/Wykorzystanie_procedur_Lachowski_CE_PIBR_prezentacja.pdf

Ustawa z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe

Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

Literatura uzupełniająca:

Irena Olchowicz, Agnieszka Tłaczała, Sprawozdawczość finansowa według krajowych i międzynarodowych standardów (rozdział 5. „Rachunek przepływów pieniężnych”), Difin, Warszawa 2016.

Artur Raciński, Konsolidacja sprawozdań finansowych, C,H, Beck, Warszawa 2015.

Wojciech Więcław. Konsolidacja sprawozdań finansowych. Rozliczanie połączeń i podziałów w świetle MSSF/MSR. Wolters Kluwer. Warszawa. 2014

Marzena Remlein. Rachunkowość grup kapitałowych według polskiego prawa bilansowego i międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. PWN. Warszawa. 2013.

Po ukończeniu przedmiotu, student:

W ZAKRESIE WIEDZY:

zna i rozumie regulacje międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej w zakresie konsolidacji sprawozdań finansowych,

zna i rozumie warunki i metody konsolidacji pełnej,

zna i rozumie sprawozdawczość finansową banków i towarzystw ubezpieczeniowych,

W ZAKRESIE UMIEJĘTNOŚCI:

potrafi identyfikować, interpretować i wyjaśniać złożone zjawiska przy wykorzystaniu wiedzy z zakresu finansów instytucji finansowych i instrumentów finansowych,

potrafi samodzielnie zastosować międzynarodowe standardy rachunkowości do ewidencjonowania operacji gospodarczych, sporządzania sprawozdań finansowych, także w sytuacjach nietypowych lub wymagających interpretacji regulacji, z uwzględnieniem obowiązujących przepisów prawa i dobrych praktyk,

potrafi posługiwać się specjalistyczną terminologią w języku obcym dzięki wykorzystaniu tekstu MSSF w języku oryginalnym (angielskim),

W ZAKRESIE KOMPETENCJI:

wykazuje świadomość znaczenia wiedzy w rozwiązywaniu problemów praktycznych i konieczności jej pogłębiania,

jest gotów do prowadzenia konsultacji i debaty na tematy specjalistyczne z różnymi grupami interesariuszy i przedstawienia własnego stanowiska,

jest gotów do aktywnego uczestniczenia w pracach zespołów finansowych, współdziałać z innymi osobami w ramach złożonych prac zespołowych

kierunek Finanse i Rachunkowość: KW_02; KU_01; KU_02; KU_03; KU_05, K_U06; KU_07; K_U08; KK_01; KK_02

Uzyskanie zaliczenia przedmiotu wymaga:

1. warunkiem zaliczenia wykładu jest zdanie egzaminu pisemnego. Egzamin podzielony jest na trzy części: część A składa się z 10 pytań wielokrotnego wyboru (każde pytanie jest warte 1 punkt), część B składa się z 2 pytań otwartych (każde pytanie jest warte 10 punktów), a część C składa się z 1 pytania otwartego wartego 20 punktów. Próg zaliczenia egzaminu wynosi 50%. Podczas egzaminu studenci mogą korzystać wyłącznie z prostego kalkulatora (nie z telefonu komórkowego ani kalkulatora finansowego);

2. warunkiem dopuszczenia do egzaminu jest zaliczenie ćwiczeń;

3. warunkiem zaliczenia ćwiczeń jest praca zespołowa, przygotowywana w grupach, gdzie analizowane są problemy związane ze sporządzeniem sprawozdań finansowych na przykładach konkretnych spółek giełdowych lub banków lub towarzystw ubezpieczeniowych. Alternatywną (równoważną) formą zaliczenia ćwiczeń jest kolokwium. Próg zaliczenia kolokwium wynosi 50%

4. Skala ocen:

[0%-50%) – ndst

[50%-60%) – dst

[60%-70%) – dst +

[70%-80%) – db

[80%-90%) – db+

[90%-100%] – bdb.

Podstawowy próg zaliczenia wynoszący 50% (25 punktów) może zostać obniżony dla każdego studenta, jeśli ocena uzyskana w drugiej części kursu (praca zespołowa, aktywność i bieżąca praca na zajęciach) jest wyższa niż 3